納稅人應(yīng)當自年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納營業(yè)賬簿印花稅，如何計算應(yīng)納稅額、可以享受哪些優(yōu)惠政策、如何在新電子稅局上申報？
問題一
營業(yè)賬簿印花稅的申報期限是多久？
應(yīng)稅營業(yè)賬簿按年申報繳納，納稅人應(yīng)當自年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。
問題二
如何計算營業(yè)賬簿印花稅的應(yīng)納稅額？
應(yīng)納稅額 = 計稅依據(jù) × 適用稅率。
1.應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額。
2.已繳納印花稅的營業(yè)賬簿，以后年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應(yīng)納稅額。
3.營業(yè)賬簿印花稅的適用稅率為萬分之二點五。
問題三
營業(yè)賬簿印花稅可以享受哪些優(yōu)惠政策？
1.“六稅兩費”優(yōu)惠政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2.銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置不良債權(quán)以物抵債免征印花稅
自2023年8月1日至2027年12月31日，對銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿免征印花稅，對合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)其他各方當事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
3.保險保障基金公司免征印花稅
2027年12月31日前，對保險保障基金公司新設(shè)立的營業(yè)賬簿，免征印花稅。
問題四
我公司今年實收資本（股本）、資本公積合計金額沒有增加，是不是就不用申報了？
已按年核定營業(yè)賬簿印花稅稅種的納稅人，如當年度無需繳納稅款，也應(yīng)按年進行“零申報”（計稅金額為0元）。
問題五
我公司剛成立不久，不知道有沒有核定印花稅稅種，在哪里可以查詢？
登錄新電子稅局，依次點擊【我要查詢】—【一戶式查詢】—【納稅人信息查詢】—【稅費種認定信息】，進入界面后查詢具體的稅（費）種認定信息。
溫馨提示：
1.營業(yè)賬簿印花稅申報應(yīng)以在主管稅務(wù)機關(guān)進行按年計征的營業(yè)賬簿印花稅稅種認定為前提。
2.如納稅人存在應(yīng)稅營業(yè)賬簿，且未認定相應(yīng)稅（費）種，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進行稅（費）種認定。
問題六
我公司想要盡快申報營業(yè)賬簿印花稅，如何在新電子稅局上操作？
第一步
登錄新電子稅局，依次點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【財產(chǎn)和行為稅稅源采集及合并申報】。
第二步
選擇稅款所屬期“2024-01-01至2024-12-31”。
第三步
依次點擊【新增稅種】—【印花稅】—【稅源采集】。
將需要填寫的項目正確填寫，例如：稅款所屬期、申報期限類型、稅目等。
點擊【保存】，印花稅稅源采集成功后稅源信息自動帶出到印花稅稅源明細表。
第四步
情形一
已按年核定營業(yè)賬簿印花稅稅種的納稅人，如當年度無需繳納稅款的，直接點擊【一鍵零申報】。
根據(jù)系統(tǒng)提示，跳轉(zhuǎn)至申報界面，點擊【申報】完成零申報。
情形二
存在營業(yè)賬簿印花稅納稅義務(wù)需要繳納稅款的納稅人，可選擇“確認式申報”或“填表式申報”兩種方式。
【確認式申報】
稅源采集完畢后，系統(tǒng)將自動帶出本期應(yīng)申報的印花稅稅種卡片，您可自行勾選，勾選完后點擊【提交申報】。
【填表式申報】
稅源采集完畢后點擊右上角【填表式申報】。
跳轉(zhuǎn)到財產(chǎn)和行為稅納稅申報表界面，系統(tǒng)自動帶出本期應(yīng)申報的印花稅稅種信息。
打開“減免稅明細申報附表”，自動帶出納稅人在稅源信息采集的所有減免稅信息。
確認申報信息無誤后，點擊【提交申報】。
政策依據(jù)
1.《中華人民共和國印花稅法》
2.《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于印花稅納稅期限的公告》（國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2022年第3號）
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）
4.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號）
5.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2023〕44號）
以上內(nèi)容來源于上海稅務(wù)
超腦商務(wù)咨詢（上海）有限公司CN CONSULTING是由中國及海外的企業(yè)顧問、會計師、稅務(wù)籌劃、跨境投資專家等資深專業(yè)人士聯(lián)合發(fā)起，十多年提供注冊新加坡公司、新加坡銀行開戶、香港銀行開戶、香港公司注冊、香港公司審計、香港公司注銷、香港公司報稅、注冊BVI公司、BVI開銀行賬戶、開曼群島注冊公司、海外商標注冊、上海商標注冊等專業(yè)服務(wù)。
超腦咨詢秉承專業(yè)、誠信、高效的服務(wù)要求，保障客戶獲得值得信賴和性價合理的專業(yè)服務(wù)，贏得了較多客戶好口碑!
欲了解更多相關(guān)信息或需要這個服務(wù)，請聯(lián)絡(luò)：超腦咨詢Tom
手機：+86-15618200646
直線電話：+86-021-60705660
QQ：1558932154(微信同號)
公司地址：中國上海市寶山區(qū)蕰川路516號泰德科技園A座4-2D室